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Temario de Notarías

Legislación Fiscal

Los 35 temas de Legislación Fiscal del programa oficial de Notarías.

Tema 1. Tema 1. Principios generales que informan el Derecho Tributario, con especial referencia a los contenidos en la Constitución: capacidad económica, legalidad, seguridad jurídica, igualdad, justicia tributaria y progresividad.

  1. Principios generales que informan el Derecho Tributario, con especial referencia a los contenidos en la Constitución: capacidad económica, legalidad, seguridad jurídica, igualdad, justicia tributaria y progresividad

Normativa clave: CE arts. 31, 133, 134 · LGT arts. 3, 7, 8 · LOFCA art. 2

Tema 2. Tema 2. Potestad del Estado en materia tributaria. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas. Tributos cedidos por el Estado. Contribución tributaria de las Comunidades Autónomas: los Conciertos. Capacidad impositiva de las Corporaciones Locales y de otros Entes Públicos.

  1. Potestad del Estado en materia tributaria
  2. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas
  3. Tributos cedidos por el Estado
  4. Contribución tributaria de las Comunidades Autónomas: los Conciertos
  5. Capacidad impositiva de las Corporaciones Locales y de otros Entes Públicos

Normativa clave: CE arts. 133, 156, 157, Disposición Adicional Primera · LGT art. 4 · LOFCA arts. 2, 10-11 · Ley 22/2009, de 18 de diciembre · Ley 7/1985, de 2 de abril (LBRL)

Tema 3. Tema 3. Los tributos. Especial estudio del impuesto; concepto, fundamento y clasificación. Tasas. Contribuciones especiales y exacciones parafiscales.

  1. Los tributos
  2. Especial estudio del impuesto; concepto, fundamento y clasificación
  3. Tasas
  4. Contribuciones especiales y exacciones parafiscales

Normativa clave: LGT arts. 2, 3, 5, 6 · Ley 8/1989, de 13 de abril (Tasas y Precios Públicos) · RDL 2/2004, de 5 de marzo (Texto Refundido Ley Reguladora de las Haciendas Locales)

Tema 4. Tema 4. Las fuentes formales del ordenamiento tributario. Las normas tributarias. Aplicación e interpretación de las normas tributarias: la consulta. El fraude a la ley tributaria. La simulación y la analogía en el Derecho Tributario. El principio de calificación.

  1. Las fuentes formales del ordenamiento tributario
  2. Las normas tributarias
  3. Aplicación e interpretación de las normas tributarias: la consulta
  4. El fraude a la ley tributaria
  5. La simulación y la analogía en el Derecho Tributario
  6. El principio de calificación

Normativa clave: LGT arts. 7-12 · LGT arts. 88-90 · CE arts. 31, 133, 149.1.14 · CC arts. 3-4 · LOPJ art. 6

Tema 5. Tema 5. La relación jurídico tributaria: concepto, naturaleza y elementos. El sujeto pasivo del impuesto. Los responsables del impuesto. El hecho imponible. La base imponible: regímenes para su determinación. La base liquidable.

  1. La relación jurídico tributaria: concepto, naturaleza y elementos
  2. El sujeto pasivo del impuesto
  3. Los responsables del impuesto
  4. El hecho imponible
  5. La base imponible: regímenes para su determinación
  6. La base liquidable

Normativa clave: LGT arts. 17-20 · LGT arts. 35-43 · LGT arts. 20-22 · LGT arts. 50-53 · LISD art. 6 · LITPAJD art. 8

Tema 6. Tema 6. El gravamen tributario: tipos. La deuda tributaria: elementos que la integran y formas de extinción. Garantías del débito tributario: especial referencia a las de orden registral. Aplazamiento y fraccionamiento.

  1. El gravamen tributario: tipos
  2. La deuda tributaria: elementos que la integran y formas de extinción
  3. Garantías del débito tributario: especial referencia a las de orden registral
  4. Aplazamiento y fraccionamiento

Normativa clave: LGT arts. 55-56 · LGT arts. 58-60 · LGT arts. 61-68 · LGT arts. 70-79 · LGT arts. 65-66 · RH art. 170 · LH art. 42.2

Tema 7. Tema 7. La revisión de los actos tributarios. El recurso de revisión. El recurso de reposición. El procedimiento económico administrativo.

  1. La revisión de los actos tributarios
  2. El recurso de revisión
  3. El recurso de reposición
  4. El procedimiento económico administrativo

Normativa clave: LGT arts. 210-211 · LGT arts. 213-216 · LGT arts. 217-221 · LGT arts. 222-225 · LPACAP arts. 123-124

Tema 8. Tema 8. El procedimiento de apremio en la recaudación de impuestos. Trámites: examen especial de la anotación preventiva y de la enajenación de bienes.

  1. El procedimiento de apremio en la recaudación de impuestos
  2. Trámites: examen especial de la anotación preventiva y de la enajenación de bienes

Normativa clave: LGT arts. 160-173 · LGT arts. 162-163 · LGT arts. 164-165 · LGT arts. 169-173 · RH art. 170 · LH art. 42.2 · LEC arts. 629-675

Tema 9. Tema 9. Teoría de la imposición directa. El Impuesto sobre el Patrimonio: concepto y naturaleza. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Devengo. El impuesto especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.

  1. Teoría de la imposición directa
  2. El Impuesto sobre el Patrimonio: concepto y naturaleza
  3. Hecho imponible
  4. Sujetos pasivos
  5. Base imponible
  6. Devengo
  7. El impuesto especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes

Normativa clave: Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio (LIP) · Real Decreto 1704/1999, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Patrimonio (RIP) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) · Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (TRLIRNR) arts. 40-48 · Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) art. 12

Tema 10. Tema 10. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Naturaleza. Hecho imponible. EI sujeto pasivo. Base imponible: concepto de rendimientos procedentes del trabajo, de capitales mobiliarios e inmobiliarios y de actividades profesionales e industriales. Transmisión onerosa por no residentes de inmuebles sitos en España.

  1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Naturaleza
  2. Hecho imponible
  3. EI sujeto pasivo
  4. Base imponible: concepto de rendimientos procedentes del trabajo, de capitales mobiliarios e inmobiliarios y de actividades profesionales e industriales
  5. Transmisión onerosa por no residentes de inmuebles sitos en España

Normativa clave: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) · Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) · Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (TRLIRNR) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) · Código Civil (CC) arts. 334-337 (para capital inmobiliario)

Tema 11. Tema 11. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su repercusión en el Impuesto de Sucesiones. La cuota tributaria: deducciones. Retenciones a cuenta y pago fraccionado. Devengo de este impuesto.

  1. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su repercusión en el Impuesto de Sucesiones
  2. La cuota tributaria: deducciones
  3. Retenciones a cuenta y pago fraccionado
  4. Devengo de este impuesto

Normativa clave: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) · Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) · Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) art. 3.3 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 66-67 · Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (TRLIRNR) art. 25

Tema 12. Tema 12. Impuesto sobre Sociedades. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible: Concepto y determinación. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Devengo del impuesto. El régimen de transparencia y los criterios de imputación.

  1. Impuesto sobre Sociedades
  2. Hecho imponible
  3. Sujetos pasivos
  4. Base imponible: Concepto y determinación
  5. Tipo de gravamen y cuota íntegra
  6. Devengo del impuesto
  7. El régimen de transparencia y los criterios de imputación

Normativa clave: Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS) · Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RIS) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) · Código de Comercio (CCom) arts. 25-49 (para contabilidad) · Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (PGC)

Tema 13. Tema 13. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: naturaleza y objeto. Obligación personal y real de tributar: criterio diferenciador. Hecho imponible. Presunciones de hechos imponibles. Sujetos pasivos y responsables.

  1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: naturaleza y objeto
  2. Obligación personal y real de tributar: criterio diferenciador
  3. Hecho imponible
  4. Presunciones de hechos imponibles
  5. Sujetos pasivos y responsables

Normativa clave: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) · Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RISD) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) · Código Civil (CC) arts. 609, 618-656 (para donaciones y sucesiones) · Ley Hipotecaria (LH) art. 14 (para inscripción de bienes)

Tema 14. Tema 14. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: normas generales sobre la base imponible. Normas especiales para las adquisiciones mortis causa. Normas especiales para las adquisiciones lucrativas ínter vivos y en materia de seguros. Comprobación de valores.

  1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: normas generales sobre la base imponible
  2. Normas especiales para las adquisiciones mortis causa
  3. Normas especiales para las adquisiciones lucrativas ínter vivos y en materia de seguros
  4. Comprobación de valores

Normativa clave: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) · Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RISD) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 57, 134-135 (para comprobación de valores) · Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario (LCI) art. 3 · Código Civil (CC) arts. 659-661 (para herencia)

Tema 15. Tema 15. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: la base liquidable. Acumulación de donaciones. Tipo de gravamen. Deuda tributaria en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Devengo y prescripción del impuesto.

  1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: la base liquidable
  2. Acumulación de donaciones
  3. Tipo de gravamen
  4. Deuda tributaria en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones
  5. Devengo y prescripción del impuesto

Normativa clave: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) · Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RISD) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 66-68 (para prescripción) · Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se establecen normas específicas en materia de tributos cedidos (Ley de Cesión de Tributos) · Código Civil (CC) art. 618 (para donaciones)

Tema 16. Tema 16. Normas especiales en la liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones: nuda propiedad, usufructo, uso y habitación, sustituciones, fideicomisos y reservas. Otras instituciones forales. Partición y excesos de adjudicación. Repudiación y renuncia de la herencia.

  1. Normas especiales en la liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones: nuda propiedad, usufructo, uso y habitación, sustituciones, fideicomisos y reservas
  2. Otras instituciones forales
  3. Partición y excesos de adjudicación
  4. Repudiación y renuncia de la herencia

Normativa clave: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) · Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RISD) · Código Civil (CC) arts. 467-529 (usufructo, uso y habitación), arts. 774-789 (sustituciones), arts. 811-812 (reservas), arts. 1051-1087 (partición) · Ley Hipotecaria (LH) arts. 2, 9 (para inscripción de derechos reales) · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) art. 57 (para valoración)

Tema 17. Tema 17. Impuesto de Sucesiones y Donaciones: ámbito territorial y competencia de las Comunidades Autónomas. Gestión del impuesto: competencia funcional. Liquidación, plazos de presentación y pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

  1. Impuesto de Sucesiones y Donaciones: ámbito territorial y competencia de las Comunidades Autónomas
  2. Gestión del impuesto: competencia funcional
  3. Liquidación, plazos de presentación y pago
  4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Normativa clave: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD) arts. 1-68 · Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RISD) arts. 1-104 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 123-126 · Ley 22/2009, de 18 de diciembre, arts. 32-37 · Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación (RGR) arts. 44-54

Tema 18. Tema 18. Teoría de la imposición indirecta. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Naturaleza. Delimitación con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Devengo del Impuesto.

  1. Teoría de la imposición indirecta
  2. El Impuesto sobre el Valor Añadido
  3. Naturaleza
  4. Delimitación con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  5. Devengo del Impuesto

Normativa clave: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA) arts. 1-84 · Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA) arts. 1-76 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 1-19 · Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TR LITPAJD) arts. 1-7

Tema 19. Tema 19. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: actos sujetos, no sujetos y exentos, con especial referencia a los actos relativos a bienes inmuebles y derechos reales. La renuncia a la exención.

  1. El Impuesto sobre el Valor Añadido
  2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: actos sujetos, no sujetos y exentos, con especial referencia a los actos relativos a bienes inmuebles y derechos reales
  3. La renuncia a la exención

Normativa clave: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA) arts. 4-20 · Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA) arts. 1-76 · Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido

Tema 20. Tema 20. El Impuesto sobre el Valor Añadido. El sujeto pasivo. La inversión del sujeto pasivo. La base imponible. Tipos de gravamen. Sistema de deducciones y devoluciones. Normas básicas sobre liquidación y gestión de este impuesto.

  1. El Impuesto sobre el Valor Añadido
  2. El sujeto pasivo
  3. La inversión del sujeto pasivo
  4. La base imponible
  5. Tipos de gravamen
  6. Sistema de deducciones y devoluciones
  7. Normas básicas sobre liquidación y gestión de este impuesto

Normativa clave: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA) arts. 8-84 · Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA) arts. 1-76 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 35-43, 123-126

Tema 21. Tema 21. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: naturaleza y contenido. Normativa actual. Ámbito de aplicación territorial del impuesto. Principios generales de liquidación: tipicidad, doble imposición y calificación jurídica. Actos y contratos sujetos a condición suspensiva o resolutoria.

  1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: naturaleza y contenido
  2. Normativa actual
  3. Ámbito de aplicación territorial del impuesto
  4. Principios generales de liquidación: tipicidad, doble imposición y calificación jurídica
  5. Actos y contratos sujetos a condición suspensiva o resolutoria

Normativa clave: Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TR LITPAJD) arts. 1-60 · Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (RITPAJD) arts. 1-104 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 1-19 · Ley 22/2009, de 18 de diciembre, arts. 38-48

Tema 22. Tema 22. Las Transmisiones patrimoniales: gravámenes que comprende. Transmisiones onerosas inter vivos de bienes y derechos: supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo. Base imponible. Tipo de gravamen. Las adjudicaciones para pago de deudas. Las adjudicaciones en pago de deudas y en pago de su asunción. Presunción de transmisión lucrativa por diferencia entre el valor comprobado y el consignado en el documento.

  1. Las Transmisiones patrimoniales: gravámenes que comprende
  2. Transmisiones onerosas inter vivos de bienes y derechos: supuestos de no sujeción
  3. Sujeto pasivo
  4. Base imponible
  5. Tipo de gravamen
  6. Las adjudicaciones para pago de deudas
  7. Las adjudicaciones en pago de deudas y en pago de su asunción
  8. Presunción de transmisión lucrativa por diferencia entre el valor comprobado y el consignado en el documento

Normativa clave: Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TR LITPAJD) arts. 7-19 · Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (RITPAJD) arts. 20-40 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 57, 134 · Ley 22/2009, de 18 de diciembre, arts. 38-48

Tema 23. Tema 23. Los expedientes de dominio, las actas de notoriedad y las certificaciones oficiales inscribibles. Los excesos de adjudicación. El reconocimiento de dominio. La cesión de créditos y derechos. La transmisión de valores. El principio de accesión. La transacción.

  1. Los expedientes de dominio, las actas de notoriedad y las certificaciones oficiales inscribibles
  2. Los excesos de adjudicación
  3. El reconocimiento de dominio
  4. La cesión de créditos y derechos
  5. La transmisión de valores
  6. El principio de accesión
  7. La transacción

Normativa clave: Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TR LITPAJD) arts. 7-31 · Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (RITPAJD) arts. 20-56 · Ley Hipotecaria (LH) arts. 198-208 · Reglamento Hipotecario (RH) arts. 272-303 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 1-19

Tema 24. Tema 24. La promesa de venta y la opción de compra. La permuta. La compraventa con pacto de reserva de dominio. La compraventa con pacto de retro. Las adquisiciones mediante subasta: devengo del impuesto. El remate a calidad de ceder y problemática en torno a la fijación de la base imponible. Los retractos legales.

  1. La promesa de venta y la opción de compra
  2. La permuta
  3. La compraventa con pacto de reserva de dominio
  4. La compraventa con pacto de retro
  5. Las adquisiciones mediante subasta: devengo del impuesto
  6. El remate a calidad de ceder y problemática en torno a la fijación de la base imponible
  7. Los retractos legales

Normativa clave: Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (TR LITPAJD) arts. 7-19 · Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (RITPAJD) arts. 20-40 · Código Civil (CC) arts. 1445-1537 · Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) arts. 57, 134

Tema 25. Tema 25. Constitución y transmisión de derechos reales que no sean de garantía: sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. Especialidades referentes a las servidumbres: al usufructo; al uso y a la habitación. La consolidación del dominio. El derecho de superficie. Los censos.

  1. Constitución y transmisión de derechos reales que no sean de garantía: sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen
  2. Especialidades referentes a las servidumbres: al usufructo; al uso y a la habitación
  3. La consolidación del dominio
  4. El derecho de superficie
  5. Los censos

Normativa clave: LITPAJD arts. 7, 10, 11, 23 · LGT art. 17 · CC arts. 467, 523, 530, 1604 · RH art. 54

Tema 26. Tema 26. Liquidación de los derechos reales de garantía: hipoteca, prenda y anticresis; sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. La hipoteca unilateral. Negocios sobre el rango hipotecario. La subrogación en los derechos del acreedor prendario, hipotecario o anticrético. Las condiciones resolutorias explícitas.

  1. Liquidación de los derechos reales de garantía: hipoteca, prenda y anticresis; sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen
  2. La hipoteca unilateral
  3. Negocios sobre el rango hipotecario
  4. La subrogación en los derechos del acreedor prendario, hipotecario o anticrético
  5. Las condiciones resolutorias explícitas

Normativa clave: LITPAJD arts. 7, 15, 27, 29, 31 · LGT art. 35 · LH arts. 142, 143 · RH arts. 237, 242 · Real Decreto-ley 17/2018, de 8 de noviembre

Tema 27. Tema 27. Liquidación de las fianzas; de los préstamos simples, con garantía y representados por títulos; de las cuentas de crédito y de las pensiones: Actos sujetos, sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen.

  1. Liquidación de las fianzas; de los préstamos simples, con garantía y representados por títulos; de las cuentas de crédito y de las pensiones: Actos sujetos, sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen

Normativa clave: LITPAJD arts. 7, 15, 27, 31, 45 · LGT art. 17 · CC arts. 1822, 1740, 1753

Tema 28. Tema 28. Liquidación de los arrendamientos, aparcerías y de las concesiones administrativas y figuras asimiladas a éstas: actos sujetos, sujeto pasivo, base liquidable y tipo de gravamen. La prórroga de los arrendamientos y el traspaso del local de negocio.

  1. Liquidación de los arrendamientos, aparcerías y de las concesiones administrativas y figuras asimiladas a éstas: actos sujetos, sujeto pasivo, base liquidable y tipo de gravamen
  2. La prórroga de los arrendamientos y el traspaso del local de negocio

Normativa clave: LITPAJD arts. 7, 10, 15, 27, 31 · LGT art. 17 · LAU arts. 9, 10, 32 · CC art. 1542

Tema 29. Tema 29. Operaciones societarias. Sociedades obligadas. Hecho imponible: operaciones sujetas y entidades equiparadas. Sujeto pasivo y responsables subsidiarios. Base imponible y cuota tributaria. Las comunidades de bienes: su disolución. La agrupación de empresas.

  1. Operaciones societarias
  2. Sociedades obligadas
  3. Hecho imponible: operaciones sujetas y entidades equiparadas
  4. Sujeto pasivo y responsables subsidiarios
  5. Base imponible y cuota tributaria
  6. Las comunidades de bienes: su disolución
  7. La agrupación de empresas

Normativa clave: LITPAJD arts. 19-26 · LGT arts. 41-43 · LSC arts. 1, 166 · CC arts. 392, 1669

Tema 30. Tema 30. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: naturaleza. Documentos notariales, judiciales, administrativos y mercantiles: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Devengo del Impuesto de Actos Jurídicos. Carta de pago y cancelación de garantías reales.

  1. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: naturaleza
  2. Documentos notariales, judiciales, administrativos y mercantiles: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria
  3. Devengo del Impuesto de Actos Jurídicos
  4. Carta de pago y cancelación de garantías reales

Normativa clave: LITPAJD arts. 27-32 · LGT art. 17 · Real Decreto-ley 17/2018, de 8 de noviembre

Tema 31. Tema 31. Exenciones subjetivas y objetivas aplicables a las diferentes modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: exposición de las más importantes.

  1. Exenciones subjetivas y objetivas aplicables a las diferentes modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: exposición de las más importantes

Normativa clave: LITPAJD arts. 45, 46 · LGT art. 17 · LIS art. 9 · LIRPF art. 7 · Ley 20/2015, de 14 de julio (ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras)

Tema 32. Tema 32. Competencia funcional y territorial: cuestiones de competencia y atribución de rendimientos. La presentación de documentos y declaraciones: forma, supuestos excepcionados y carácter del presentador. Plazos de presentación.

  1. Competencia funcional y territorial: cuestiones de competencia y atribución de rendimientos
  2. La presentación de documentos y declaraciones: forma, supuestos excepcionados y carácter del presentador
  3. Plazos de presentación

Normativa clave: LITPAJD arts. 33, 34, 49, 50 · LGT arts. 120, 122 · LOFCA art. 19 · Ley 22/2009, de 18 de diciembre (financiación CCAA)

Tema 33. Tema 33. La autoliquidación. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones. El interés de demora. El pago del ITP y AJD: aplazamiento y fraccionamiento. Devoluciones. Devengo: especial referencia a los documentos privados. Prescripción.

  1. La autoliquidación
  2. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones
  3. El interés de demora
  4. El pago del ITP y AJD: aplazamiento y fraccionamiento
  5. Devoluciones
  6. Devengo: especial referencia a los documentos privados
  7. Prescripción

Normativa clave: LGT arts. 26, 65-70, 120, 122, 126 · RDLeg. 1/1993 (LITPAJD) arts. 49, 50, 54, 55 · RD 828/1995 (RITPAJD) arts. 88-91 · RD 939/2005 (RGR) arts. 44-59 · CC art. 1227

Tema 34. Tema 34. Obligaciones formales: deberes de los notarios en relación con ITP y AJD. Alcance de la advertencia del artículo 114 del Reglamento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. El cierre registral. Afección de los bienes transmitidos o adquiridos al pago del impuesto.

  1. Obligaciones formales: deberes de los notarios en relación con ITP y AJD
  2. Alcance de la advertencia del artículo 114 del Reglamento del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  3. El cierre registral
  4. Afección de los bienes transmitidos o adquiridos al pago del impuesto

Normativa clave: LGT arts. 93, 94 · RDLeg. 1/1993 (LITPAJD) arts. 32, 33, 54 · RD 828/1995 (RITPAJD) arts. 114, 115, 122 · Ley del Notariado art. 17 bis · LH arts. 254, 255

Tema 35. Tema 35. La imposición municipal en relación con los bienes inmuebles: sus manifestaciones. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.

  1. La imposición municipal en relación con los bienes inmuebles: sus manifestaciones
  2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles
  3. El impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

Normativa clave: RDLeg. 2/2004 (TRLHL) arts. 60-77, 104-110 · LGT arts. 7, 8, 9 · Ley 49/2002 (Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos) art. 15 · Ley 39/1988 (LRHL, derogada parcialmente pero base del TRLHL)

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